Používáte soukromé auto (nezařazené v obchodním majetku) na pracovní cesty – za zákazníkem, na stavbu, pro materiál nebo na servisní výjezdy? Jako OSVČ si můžete do daňových výdajů (nákladů) uplatnit cestovní náhrady.
Nejde o „kličku“ ani o výdaj od stolu. Když máte rozumnou evidenci a umíte doložit účel a kilometry, je to běžně obhajitelný postup.
Kdy dává smysl cestovní náhrady řešit
Typicky se to vyplatí, když:
- jezdíte pracovně opakovaně (nejen jednou ročně),
- používáte soukromé auto mimo obchodní majetek,
- chcete mít náklady postavené na prokazatelných kilometrech.
Naopak pozor, pokud uplatňujete výdajový paušál (procentem z příjmů). Pak obvykle neuplatňujete skutečné provozní výdaje zvlášť – paušál je má nahrazovat. (U konkrétních kombinací režimů to raději ověřte s účetní/daňovým poradcem.)
Co si můžete u soukromého auta uplatnit
U auta mimo obchodní majetek se v praxi uplatňuje hlavně dvojice:
- Základní náhrada za 1 km (opotřebení vozidla)
- pro rok 2026 je u osobních aut 5,90 Kč/km. (zakonyprolidi.cz)
- Náhrada za spotřebované pohonné hmoty (PHM)
- buď podle dokladů o nákupu PHM (účtenky/faktury),
- nebo podle průměrné ceny stanovené vyhláškou pro daný rok.
Průměrné ceny PHM pro rok 2026 jsou: (zakonyprolidi.cz)
- benzin Natural 95: 34,70 Kč/l
- benzin 98: 39,00 Kč/l
- nafta: 44,50 Kč/l
- elektřina: 7,20 Kč/kWh
V praxi to znamená: cestovní náhrada za soukromé auto = kilometry × 5,90 Kč + náhrada za palivo.
Jakou evidenci potřebujete (minimum, které má smysl)
Pro daňovou uznatelnost je důležité umět prokázat:
- že šlo o pracovní cestu,
- kolik km jste ujeli,
- jak jste spočítali palivo (spotřebu a cenu).
Nejjednodušší je vést si knihu jízd (tabulka v Excelu/Sheets, aplikace, sešit). Forma není podstatná, ale ať je to čitelné a průběžné.
Co do knihy jízd zapisovat
Stačí praktické minimum:
- datum,
- odkud–kam,
- účel (za kým / pro jakou zakázku),
- počet km,
- poznámka (např. číslo objednávky, jméno klienta).
Nejčastější chyba
Dopsání jízd „zpětně z paměti“ bez návaznosti na zakázky, kalendář nebo komunikaci. Když už evidenci děláte, dělejte ji průběžně (klidně 1× týdně) a opřete ji o reálné podklady.
Jak spočítat náhradu (praktický postup)
- Vyberte pracovní jízdy
- oddělte pracovní a soukromé cesty.
- Sečtěte pracovní kilometry za období
- typicky za měsíc nebo čtvrtletí.
- Spočítejte základní náhradu
pracovní km × 5,90 Kč(osobní auto, rok 2026). (zakonyprolidi.cz)
- Spočítejte palivo
- potřebujete dvě věci: spotřebu a cenu.
Spotřeba: obvykle vycházíte z údajů vozidla (technický průkaz / výrobce). V praxi je důležité, abyste měli zvolený způsob dlouhodobě konzistentní a uměli ho vysvětlit.
Cena:
- buď použijete doklady o nákupu PHM,
- nebo průměrnou cenu z vyhlášky (viz výše). (zakonyprolidi.cz)
- Uložte podklady
- knihu jízd + doklady k PHM (pokud jedete přes doklady) + stručnou kalkulaci.
Co když auto používáte i soukromě
To je běžné. Důležité je, že do nákladů dáváte jen:
- pracovní km (a odpovídající palivo),
- nikoli soukromé jízdy.
Právě proto je kniha jízd klíčová: bez ní se hůř vysvětluje, proč uplatňujete náhrady v konkrétní výši.
Na co si dát pozor u daní (OSVČ)
Finanční správa shrnuje cestovní náhrady u OSVČ jako téma daně z příjmů a odkazuje na příslušná ustanovení zákona o daních z příjmů a na vyhlášky MPSV pro sazby a průměrné ceny PHM. (financnisprava.gov.cz)
Prakticky pro vás z toho plyne:
- bez evidence je to slabé (kilometry a účel cesty jsou základ),
- sazby a průměrné ceny se mění po letech – hlídejte, že počítáte správný rok (tady 2026),
- pokud se situace komplikuje (auto v obchodním majetku, zaměstnanci, kombinace režimů, paušální výdaje), vyplatí se to krátce probrat s účetní.
Co si z toho odnést
- I se soukromým autem mimo obchodní majetek můžete mít daňově uznatelné výdaje přes cestovní náhrady.
- V roce 2026 je základní náhrada u osobního auta 5,90 Kč/km. (zakonyprolidi.cz)
- Palivo můžete počítat buď z dokladů, nebo z průměrných cen (např. Natural 95: 34,70 Kč/l; nafta: 44,50 Kč/l). (zakonyprolidi.cz)
- Udělejte si jednoduchou knihu jízd průběžně – je to nejdůležitější obrana při kontrole.
Časté otázky
Musím mít knihu jízd v nějaké předepsané aplikaci?
Ne. Zásadní je, aby evidence byla srozumitelná a prokazatelná (kdy, kam, proč, kolik km).
Můžu uplatnit náhrady, když auto není „na IČO“?
Ano. U soukromého auta mimo obchodní majetek je to běžný způsob, jak pracovní jízdy dostat do výdajů.
Musím vždy dokládat účtenky za palivo?
Ne nutně. Pokud cenu PHM neprokazujete doklady, můžete použít průměrné ceny stanovené vyhláškou pro rok 2026. (zakonyprolidi.cz)
Co když mám jen občasné pracovní jízdy?
I to jde. Jen evidujete méně cest. Princip je stejný: účel + km + způsob výpočtu paliva.
A co když mám auto v obchodním majetku?
To je jiný režim (typicky odpisy, skutečné náklady, řešení soukromých jízd). Tento článek je jen pro soukromé auto mimo obchodní majetek.
Zdroje
- Finanční správa: Cestovní náhrady (OSVČ) (financnisprava.gov.cz)
- Vyhláška č. 573/2025 Sb. (sazba základní náhrady a průměrné ceny PHM pro rok 2026) (zakonyprolidi.cz)
Diskuze 0
Zatím žádné komentáře. Buďte první!